TÉCNICAS PARA EL
EXAMEN DE ARCHIVOS
Permiten al auditor establecer el alcance de
la revisión, definir las tareas de interés y la metodología a seguir para la
ejecución del examen.
Dentro
de las técnicas más importantes para el examen de archivo, tenemos las
siguientes.
- Programas
Generalizado de auditoria
- Programa de utilería o de servicios
- Programa
de auditoria a la medida
- Vaciado
de archivos
Programas generalizados
de auditoria: esta técnica para evaluar archivos
es muy general, se basa en procesos y procedimientos estándar para evaluar e
investigar las deficiencias y falencias.
Programa de utilería o
de servicios: consiste en un software que mucha
de las instalaciones de procesamiento electrónico de datos PED lo poseen como
parte de sus herramientas para CLASIFICAR, SELECCIONAR, INSERTAR, COPIAR,
FUSIONAR, IMPRIMIR, BUSCAR, INTERCALAR.
En la actualidad la mayoría de los
auditores utilizan herramientas o utilitarios como parte de su apoyo
informático que cumplen y realizan funciones iguales en las PED pero así mismo
a este tipo de utilitarios o herramientas hay que ponerle mucho control debido
a que muchos de estos utilitarios pueden hacer gran cantidad de modificaciones
y no dejar rastro, pero así mismo existen otros programas que no alteran los datos
de prueba.
Programa de auditoria a
la medida: son rutinas diseñadas para evaluar los
procesos sistematizados de la empresa. Se dividen en dos tipos, la primera es
diseñada por el departamento de programación o sistema de la empresa para
monitorear o diseñar medidas de control y el segundo es realizado por el mismo
auditor. Este programa es diseñado a la necesidad de la empresa y
disponibilidad del auditor.
Vaciado de archivos:
esta técnica permite al auditor examinar el contenido de los archivos mediante
una copia o vaciado de los datos a un medio de almacenamiento secundario, este
vaciado se lo puede realizar en cualquier medio de almacenamiento
computarizado. Generalmente el auditor realiza transacciones para hacerle el
respectivo seguimiento para luego
verificar la secuencia y resultado lógico en los archivos maestros.
Muy buen material a la hora de las técnicas de auditorias en sistema en funcionamiento, gracias me sirvió mucho el material
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